Каких родственников закон освобождает от уплаты налога при дарении недвижимости

При определении порядка налогообложения доходов, полученных в порядке дарения, Налоговый кодекс предусматривает особое исключение для недвижимого имущества. Давайте обсудим условия, при которых получатель дара может быть освобожден от налогообложения.

Обычно подарки, полученные от одного гражданина другим, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), независимо от их стоимости. Однако, если объектом дарения является недвижимость (как жилая, так и коммерческая), получатель дара должен будет заплатить 13% от кадастровой стоимости данного объекта, если только он не сможет подтвердить, что дар получен от члена своей семьи или близкого родственника (в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК).

Применительно к целям налогообложения к числу близких родственников относятся:

супруги,
родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновленные),
дедушки, бабушки и внуки,
братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные – т. е. имеющие только общего отца или мать).

Дарение недвижимого имущества между указанными родственниками является освобожденным от налогообложения. Это означает, что получатель дара не обязан декларировать свой доход и уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Министерство финансов уже неоднократно подтверждало, что помимо перечисленных близких родственников, также освобождаются от уплаты налога на подаренную недвижимость члены одной семьи.

Однако, признание дарителя членом семьи одаряемого возможно только через судебный порядок.

Федеральная налоговая служба (ФНС) отменит свое требование уплаты НДФЛ с полученной в дар недвижимости только в том случае, если получатель представит окончательное решение суда, которым он и даритель признаются членами одной семьи. Например, в письме Минфина от 04.03.2022 года, под номером 03-04-05/15680, содержатся соответствующие указания.

Однако судебная практика показывает, что получить такое решение является достаточно сложным процессом.

Даже если люди фактически живут и ведут общее хозяйство как одна семья, в большинстве случаев им приходится уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с подаренной недвижимости, если они не входят в перечень близких родственников. Суды отказываются признавать их членами одной семьи, что создает преграды для освобождения от налогообложения.

Это может быть вызвано различными факторами, такими как формальные требования законодательства, отсутствие ясного определения понятия “члены одной семьи” или недостаточность доказательств, представленных сторонами в суде.